財聯(lián)社2月24日訊（記者 肖斐歆）1月初，證監(jiān)會刊登了2024年第一份行政處罰決定書，瑞華會計事務(wù)所因康得新財務(wù)造假事件被罰沒合計1783萬元。

開年以來，監(jiān)管從嚴(yán)的節(jié)奏愈發(fā)清晰可見，多地證監(jiān)局的“一號罰單”也紛紛公布。

據(jù)統(tǒng)計，截止2月23日，已有重慶證監(jiān)局、廣東證監(jiān)局、廣西證監(jiān)局、天津證監(jiān)局、內(nèi)蒙古證監(jiān)局、上海監(jiān)管局、貴州證監(jiān)局、甘肅證監(jiān)局、新疆證監(jiān)局披露了“2024年1號罰單”。

從罰單的具體內(nèi)容來看，違規(guī)事由主要集中在內(nèi)幕交易、借用他人賬戶炒股、利用職務(wù)便利暗示他人交易、信披違規(guī)等幾大項上。

證監(jiān)會的1號行政處罰書則開給了瑞華會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人。該事務(wù)所為康得新2015年至2017年年度財務(wù)報表提供審計服務(wù)，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。而康得新2015年至2017年年度報告存在虛增營業(yè)收入、利潤總額等虛假記載行為。同時，瑞華會計師事務(wù)所在對康得新2015年度財務(wù)報表審計時，未勤勉盡責(zé)，出具的報告存在虛假記載。

值得一提的是，2月22日下午，證監(jiān)會官網(wǎng)上公布了6份處罰決定書，指向11人。6份處罰決定書中，3份罰單涉及內(nèi)幕交易，3份為操縱市場罰單。被點名的11人中，6人因操縱證券市場被罰，5人因內(nèi)幕交易被罰。

在2月23日的證監(jiān)會新聞發(fā)布會上，證監(jiān)會首席檢查官、稽查局局長李明指出，證監(jiān)會將多措并舉，進(jìn)一步加大對上市公司欺詐發(fā)行、財務(wù)造假，以及大股東違規(guī)占用等違法行為的打擊力度；對操縱市場、內(nèi)幕交易行為進(jìn)行精準(zhǔn)識別、嚴(yán)厲打擊；進(jìn)一步豐富懲戒手段和方式，綜合運(yùn)用監(jiān)管措施、行政處罰、市場禁入、失信懲戒、重大違法強(qiáng)制退市等行政措施，用好集體訴訟、支持訴訟和刑事手段，對違法者形成疊加打擊效應(yīng)。

知悉內(nèi)幕信息后進(jìn)行交易

2月21日，新疆證監(jiān)局披露了2024年首張罰單。經(jīng)查明，浙能集團(tuán)為寧波海運(yùn)的控股股東，為解決浙能集團(tuán)和寧波海運(yùn)在海運(yùn)資產(chǎn)經(jīng)營方面的同業(yè)競爭問題，2017年11月，寧波海運(yùn)召開會議，討論采用發(fā)行股份收購資產(chǎn)和現(xiàn)金購買方式收購浙能集團(tuán)及下屬子公司海運(yùn)資產(chǎn)的方案。

章曉棟作為浙能集團(tuán)董事會秘書、辦公室副主任參加浙能集團(tuán)董事會投資委員會會議而知悉內(nèi)幕信息，成為內(nèi)幕信息知情人。章曉棟將寧波海運(yùn)重大資產(chǎn)重組的內(nèi)幕信息告知了妻子徐某，泄露了內(nèi)幕信息。后續(xù)，徐某控制使用“馮某良”證券賬戶買入40.5萬股寧波海運(yùn)，成交金額達(dá)200萬元。

徐某的行為構(gòu)成內(nèi)幕交易，已被監(jiān)管行政處罰，章曉棟被新疆監(jiān)管局處以20萬元的罰款。

2月20日，重慶證監(jiān)局披露1號罰單。由于福日電子自2018年以來，資產(chǎn)負(fù)債率持續(xù)偏高，迫切需要通過再融資來增加資本實力并降低資產(chǎn)負(fù)債率。于勇、汪文政作為福日電子定向增發(fā)募集資金的內(nèi)幕信息知情人，通過借助他人賬戶或直接使用自己賬戶，在內(nèi)幕信息敏感期買入賣出大量福日電子大量股票。經(jīng)測算，于勇內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)交易福日電子股票盈利7.02萬元，汪文政內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)交易盈利1585.64萬元。

綜合考慮后，重慶證監(jiān)局決定沒收于勇、汪文政違法所得，并分別處以21.05萬元、4756.91萬元罰款。

2月8日，甘肅證監(jiān)局對崔祥密內(nèi)幕交易寶利國際的違規(guī)行為出具了1號行政處罰決定書。2022年年中，寶利國際實際控制人周某洪、董事長周某彬等人籌劃轉(zhuǎn)讓寶利國際控股權(quán)。寶利國際籌劃公司控制權(quán)變更事項信息，屬于內(nèi)幕信息。

崔祥密在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)與周某洪存在聯(lián)絡(luò)、接觸，并在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)操作“崔某林”“顏某”“崔某國”“劉某芝”“孫某紅”賬戶累計買入寶利國際569.14萬股，成交金額1.63千萬元。后續(xù)上述賬戶陸續(xù)全部賣出寶利國際股票，經(jīng)計算無獲利。

雖然未獲利，但崔祥密這番行為顯然已經(jīng)違法，甘肅證監(jiān)局決定對其處以一百五十萬元罰款。

信披違規(guī)，存在遺漏、錯誤

2月19日，涉及信披違規(guī)、欺詐發(fā)行的澤達(dá)易盛也因未按規(guī)定披露定期報告迎來了天津證監(jiān)局的處罰，受領(lǐng)了“1號罰單”。

2023年4月29日，澤達(dá)易盛披露《關(guān)于延期披露定期報告的公告》，公告稱因年報編制調(diào)整涉及問題較多，工作量大，且公司董事會和管理層均出現(xiàn)人員不足情況，公司無法完成多期定期報告的編制和調(diào)整工作，定期報告披露將延期至2023年6月30日。截至2023年4月30日即法定披露截止日，公司未披露2022年年報。

這與公司前段時間被認(rèn)定構(gòu)成欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)不無關(guān)系。在被出具了多張罰單后，公司時任董事長、總經(jīng)理林應(yīng)和時任董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書應(yīng)嵐被采取終身證券市場禁入。

對此，天津證監(jiān)局對澤達(dá)易盛責(zé)令改正，給予警告，并處以50萬元罰款；對林應(yīng)、應(yīng)嵐給予警告，并分別處以50萬元罰款。

1月22日，上海證監(jiān)局的年內(nèi)首張罰單開給了貫弘資管。貫弘資管為貫弘聚源25號私募基金的管理人，未在合同約定期限內(nèi)披露該私募基金2017年第四季度報告、2017年年度報告、2018年第一至第四季度報告。在披露的報告中，部分存在未按合同約定披露基金凈值信息，部分未按合同約定完整披露基金凈值、基金份額總額、投資者賬戶信息、基金管理人取得的管理費(fèi)等相關(guān)信息。

上海證監(jiān)局決定對貫弘資管責(zé)令改正，給予警告，并處以三萬元罰款。

1月16日，貴州證監(jiān)局公布了2024年的1號行政處罰決定書，內(nèi)容涉及信披違規(guī)。2019年至2021年，保利聯(lián)合以與客戶簽訂《資金支付協(xié)議》、《還款協(xié)議》及期后簽訂《資產(chǎn)抵押協(xié)議》等為由，將部分應(yīng)收賬款視為有擔(dān)保的債權(quán),錯誤劃分風(fēng)險組合。保利聯(lián)合因應(yīng)收賬款賬齡劃分及計算錯誤，導(dǎo)致公司少計提壞賬準(zhǔn)備。

以上信披違法行為致使2019年保利聯(lián)合少計提壞賬準(zhǔn)備4312.2萬元，虛增凈利潤3665.37萬元，占當(dāng)期披露金額的19.95%；2020年少計提壞賬準(zhǔn)備7775.29萬元，虛增凈利潤6589.25萬元，占當(dāng)期披露金額的43.24%；2021年少計提壞賬準(zhǔn)備23576.89萬元，虛增凈利潤20026.74萬元，占當(dāng)期披露金額的124.47%,導(dǎo)致2021年盈虧發(fā)生變化。

對此，貴州證監(jiān)局決定對保利聯(lián)合給予警告，并處以300萬元罰款，其他相關(guān)負(fù)責(zé)人被處以50萬元至120萬元內(nèi)不等的罰款。

借用他人賬戶從事證券交易

2月18日，廣東證監(jiān)局披露了“1號罰單”。當(dāng)事人謝某娣借用“胡某琴”、“張某”、“尤某珍”、“姚某鳴”、“趙某”多個證券賬戶從事證券交易。借用期間，謝某娣與賬戶提供方約定按照一比二的比例出資，并實際投入交易資金。經(jīng)統(tǒng)計，上述證券賬戶在借用期間合計發(fā)生證券交易35.77億元，其中股票、可轉(zhuǎn)債等交易4.9億元，質(zhì)押式國債回購交易30.87億元。

對于謝某娣借用他人證券賬戶從事證券交易的行為，廣東證監(jiān)局對謝某娣責(zé)令改正，給予警告，并處以40萬元的罰款。

2月9日，內(nèi)蒙古證監(jiān)局的“一號罰單”被公布。當(dāng)事人孫文彪借用“張某”銀河證券賬戶、“邸某平”方正證券賬戶從事證券交易。2020年3月1日至2023年8月23日，孫文彪借用“張某”賬戶買入成交金額95.18萬元，賣出成交金額25.06萬元；借用“邸某平”賬戶交易買入成交金額113.09萬元，賣出成交金額95.74萬元。

當(dāng)事人孫文彪被責(zé)令改正，給予警告，并處以50萬元罰款。

2月7日，廣西證監(jiān)局對國泰君安永州梅灣路證券營業(yè)部時任總經(jīng)理周靖杰開具了罰單，這也是廣西證監(jiān)局年內(nèi)的首張罰單。

經(jīng)查明，周靖杰利用因職務(wù)便利獲取的未公開信息暗示他人從事相關(guān)證券交易。周靖杰應(yīng)高某要求，多次將私募基金產(chǎn)品證券賬戶成交信息不定期提供給高某。在知悉高某有使用其提供的未公開信息跟隨上述私募產(chǎn)品交易的想法，仍繼續(xù)將上述未公開信息提供給高某，暗示高某從事相關(guān)交易活動。高某使用未公開信息，進(jìn)行了相關(guān)證券交易。同時，周靖杰借他人名義買賣股票。他多次使用妻子“李某影”證券賬戶買賣股票，交易金額不少于312萬元。

廣西證監(jiān)局對周靖杰利用未公開信息暗示他人從事相關(guān)交易行為處以50萬元罰款，對周靖杰違法買賣股票行為處以3萬元罰款，合計53萬元。

本文源自財聯(lián)社記者 肖斐歆